Jaarrekening

I. Activa
Voor zover niet anders vermeld, zijn de activa gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten. Indien in de vervaardigingsprijs is opgenomen de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend, dient te worden toegelicht dat deze rente is geactiveerd. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur.

Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs verminderd met de afschrijvingen en/of eventuele beschikkingen over reserves voor zover het investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut betreft. De afschrijvingstermijn van kosten onderzoek en ontwikkeling bedraagt ten hoogste vijf jaar. De bijdrage in activa in eigendom van derden worden gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdrage, verminderd met afschrijvingen. Onder uitzettingen worden aandelen, obligaties, maar ook leningen en vorderingen verstaan.

Materiële vaste activa
Economisch nut
De materiële vaste activa met een economisch nut zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met afschrijvingen en/of bijdragen van derden (voor zover er een directe relatie bestaat met het actief).

Economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
De materiële vaste activa met een economisch nut zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met afschrijvingen en/of bijdragen van derden (voor zover er een directe relatie bestaat met het actief).

Maatschappelijk nut
Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden ten laste van de exploitatie gebracht. Indien hiervan bij raadsbesluit wordt afgeweken, wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere door de raad aan te geven tijdsduur.

In erfpacht uitgegeven gronden
De in erfpacht uitgegeven gronden zijn gewaardeerd tegen uitgifteprijs van (eerste) uitgifte. De geactiveerde investeringen in activa met een maatschappelijk nut zijn geactiveerd op basis van het gestelde in de verordening ex art. 212 dan wel op basis van afzonderlijke raadsbesluiten. De afschrijvingsmethode is vastgelegd in de door de raad vastgestelde verordening ex art. 212. Indien hierop extra wordt afgeschreven wordt dit toegelicht.

Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen leningen, overige langlopende leningen en overige uitzettingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van eventuele aflossingen. Deelnemingen worden in afwijking hiervan gewaardeerd tegen marktwaarde, indien deze waarde lager is dan de verkrijgingsprijs. Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar worden opgenomen onder de vlottende activa. Uitzettingen met een oorspronkelijke looptijd van langer dan één jaar worden gedurende de gehele looptijd onder de financiële vaste activa opgenomen.

Voorraden
Voorraden worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs en verliesvoorziening wordt getroffen voor het verschil tussen de boekwaarde en de lagere marktwaarde of wordt afgewaardeerd naar deze lagere marktwaarde. Voor bepaling van de winst wordt vanaf 2017 de voorgeschreven ‘percentage-of-completion’ methode voor het nemen van winsten gehanteerd.

De rente wordt berekend conform de BBV voorschriften en de discontovoet is vastgesteld op 2% (ook conform BBV voorschriften). Administratieve kosten en Interne uren worden doorberekend op basis van werkelijke geschreven uren. Een uitgebreide toelichting over parameters is opgenomen in het niet openbare MPG.

Vorderingen
De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van de vorderingen verrekend.

Liquide middelen
De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende activa
De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

II. Passiva
Voor zover niet anders vermeld, zijn passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.

Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening.

Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd ter afdekking van:
Verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten;
Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten;
Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;
De pensioenvoorziening bestuurders is gewaardeerd tegen contante waarde.

Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, vermindert met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van langer dan één jaar.

Vlottende schulden
De vlottende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende passiva
De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Grondslagen voor resultaatbepaling
Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte economische levensduur. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar tijdsgelang afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar op basis van de door de raad vastgesteld afschrijvingsmethoden/afschrijvingstermijnen.

Onzekerheden rond het sociaal domein hebben, zoals in alle gemeenten, de controlewerkzaamheden van de accountant vertraagd. Tevens hebben deze onzekerheden ertoe geleid dat er door de accountant geen goedkeurende verklaring kan worden afgegeven.
Hieronder is een opsomming gegeven van de onzekerheden waarmee de gemeente Heerde te maken heeft.

• Onzekerheid voor de Jeugdzorg van alle zorginstellingen waar geen verantwoording van is ontvangen en/of waar geen accountantsverklaring van is ontvangen;
• Onzekerheid voor de Wmo van alle zorginstellingen waar geen verantwoording van is ontvangen en/of waar geen accountantsverklaring van is ontvangen;
• Onzekerheid van de volledigheid van de door het CAK geïnde eigen bijdragen (Wmo);
• Onzekerheid, dan wel onrechtmatigheid, over de PGB’s van de Jeugdzorg die door de SVB zijn uitbetaald;
• Onzekerheid, dan wel onrechtmatigheid, over de PGB’s van de Wmo die door de SVB zijn uitbetaald;
• Onzekerheid over de regionale verrekeningen/vereffeningen van de Jeugdzorg die nog niet definitief zijn.

Jaarlijks dient de gemeente in de toelichting op haar balans haar belangrijkste financiële verplichtingen te vermelden waaraan de gemeente voor de toekomstige jaren is verbonden (artikel 53, lid a BBV). In onderstaand overzicht zijn de belangrijkste verplichtingen opgenomen (bedragen > €40.000,- restant totale looptijd contract).

Omschrijving	Verplichting	Looptijd
Microsoft gebruikerslicenties	€ 42.000,-	Wordt jaarlijks herzien (stilzwijgend karakter)
Pink Roccade, diverse applicaties	€ 123.000,-	Wordt jaarlijks herzien (stilzwijgend karakter)
TOG Nederland Zuid, WOZ taxaties	€ 174.000,-	Looptijd t/m 2021
ETP, gebruiksfase onderhoud Warmte Koude opslag De Rhijnsberg	€ 119.130,-	Looptijd tot 2028
Jaarrekeningcontrole extern accountant	€ 133.380,-	Looptijd t/m 2020 (inclusief optie tot verlenging 2 jaar)
SDV Zwolle (stadsbank)	€ 80.000,-	Looptijd t/m 1 juli 2021
Menzis (zorgverzekering t.b.v. minima)	€ 60.000,-	Looptijd t/m 2021
Born Bos- en Faunabeheer	€ 184.800,-	Looptijd t/m 1 april 2023.
Dynniq, onderhoud openbare verlichting	€ 160.000,-	Looptijd t/m mei 2023
Totaal	€ 1.061.310,-

Toelichting reserves

De algemene reserve Grondexploitatie (niet geblokkeerd) dient als weerstandsvermogen voor de grondexploitatie en incidentele risico’s van de normale exploitatie. Toevoeging van € 1.067.253,- betreffende inkomsten precariobelasting conform raadsbesluit van 16 december 2013. Onttrekkingen van € 2.013.323,- betreffende het negatieve jaarrekeningresultaat 2017; voor het WK inline skates is € 25.000,- onttrokken en ten behoeve van de afslag van de A28 (bedrijventerrein H2O) is € 430.000,- onttrokken.

De algemene reserve (geblokkeerd) dient als weerstandsvermogen voor de normale exploitatie. In 2018 is er niet gemuteerd op deze reserve.

 

De reserve afkoop onderhoud graven dient voor de bekostiging van het onderhoud van de afgekochte graven. Onttrekking van € 77.885,- op basis van het jaarrekeningresultaat 2018; e.e.a. geformaliseerd in de Financiële verordening gemeente Heerde 2017.

 

De reserve afvalstoffenheffing dient voor het opvangen van de jaarlijkse tekorten van de exploitatie van de huishoudelijke afvalstoffen. Toevoeging van € 195.252,- op basis van het jaarrekeningresultaat 2018; e.e.a. geformaliseerd in de Financiële verordening gemeente Heerde 2017.

 

De reserve gebiedsontwikkeling dient voor het tijdelijk reserveren van de gemeentelijke bijdrage aan het project gebiedsontwikkeling. In 2018 is dit project afgesloten en is het restant uit de reserve ad. € 38.294,- aan de exploitatie toegevoegd.

 

De reserve Apeldoornskanaal dient voor het tijdelijk reserveren van de gemeentelijke bijdrage aan het project Apeldoornskanaal. In 2018 is er niet gemuteerd op deze reserve.

 

De reserve startersleningen dient als buffer voor de uitgezette startersleningen. In 2018 is er niet gemuteerd op deze reserve.

 

De reserve Klompenpadennetwerk dient voor het op termijn herstellen van het klompenpadennetwerk en wordt gevoed door sponsorbijdragen. Bij de Najaarsnota 2018 is er € 5.077,- aan deze reserve toegevoegd.

 

De reserve infrastructuur, kunstwerken HWG dient voor het beheer en onderhoud van de infrastructuur en kunstwerken van het voormalig projectgebied Hoogwatergeul. Bij de Najaarsnota 2018 is hieraan nog € 1.108.347,- toegevoegd. Voor het beheer en onderhoud van dit gebied is in 2018 € 302.470,- aan deze reserve onttrokken (primitieve begroting 2018).

 

De reserve afrit A28 bedrijventerrein H2O is bestemd voor de gemeentelijke bijdrage aan dit op- en afrittenstelsel. In 2018 is hieraan € 430.000,- toegevoegd vanuit de algemene reserve grondexploitatie.

 

De reserve functieboek is ingesteld voor de toekomstige bekostiging van het nieuwe functiewaarderingssysteem HR 21. Bij de voorjaarsnota 2018 is hieraan € 25.000,- toegevoegd; de gemaakte kosten in 2018 bedroegen € 2.997,-. Per saldo resteert er nog een bedrag van € 22.003,-.

 

De reserve duurzaamheid is bij de najaarsnota 2018 gevormd en is ontstaan doordat het beschikbare budget voor 2018 maar voor een gering deel is ingezet. Dit geld wordt in de toekomst besteed aan duurzaamheidsprojecten; een concrete invulling is hieraan nog niet gegeven.

 

De reserve t.b.v. investeringen is een totaal van reserves die hoofdzakelijk dienen ter dekking van de afschrijvingskosten van in het verleden gedane investeringen. De onttrekking van € 50.979,- bestaat uit meerdere afboekingen (op investeringen).

 

De reserve onderhoud wegen wordt gebruikt om de ontvangsten uit degeneratieschade op een later moment / in een ander jaar in te kunnen zetten voor het herstel. In 2018 is € 43.000,- toegevoegd aan deze reserve; Voor de herstelwerkzaamheden is in dit jaar € 68.997,- uitgegeven.

 

De reserve gebouwen dient als dekking van het (onvoorzien) groot onderhoud van gebouwen met als doel het voorkomen van achterstallig onderhoud. Bij de najaarsnota 2018 is hieraan € 642.000,- toegevoegd vanuit de verkoopopbrengst van De Spreng. De onttrekkingen hebben betrekking op meerkosten van de brand aan de Eperweg ad.  € 21.000,- (vanuit de resultaatbestemming 2017); € 80.000,- ten behoeve van de asbestverwijdering van de Horsthoekschool (voorjaarsnota 2018) en € 94.913,- als gevolg van gemaakte kosten bij de vrijgekomen locaties (primitieve begroting 2018).

 

De reserve Rhijnsberg dient als dekking van het (onvoorzien) groot onderhoud met als doel het voorkomen van achterstallig onderhoud. In 2018 is als gevolg van de bezuinigingen geen bedrag aan de reserve toegevoegd. (raadsbesluit 8 november 2016).

 

De reserve de Heerd dient als dekking van het (onvoorzien) groot onderhoud met als doel het voorkomen van achterstallig onderhoud. In 2018 is als gevolg van de bezuinigingen geen bedrag aan de reserve toegevoegd. (raadsbesluit 8 november 2016).

Jaarlijks wordt er bij de rekening een overzicht opgenomen van de incidentele lasten en baten per programma (> € 10.000,-) die zich in het desbetreffende jaar hebben voorgedaan (artikel 28, lid 3a BBV).

Programma	Omschrijving	Uitgaaf / inkomst	Bedrag
Bestuur en Veiligheid	Bestuurswisseling	uitgaaf	€ 65.500,-
Bestuur en Veiligheid	Informatiebeveiliging	uitgaaf	€ 83.500,-
Ruimte, Ondernemen en Wonen	Stormschade openbaar groen	uitgaaf	€ 18.500,-
Ruimte, Ondernemen en Wonen	Asbestsanering Horsthoekschool (onttrokken aan de reserve € 80.000,-)	uitgaaf	€ 172.000,-
Ruimte, Ondernemen en Wonen	Toevoeging afkoopsom beheer en onderhoud Hoogwatergeul (toegevoegd aan de reserve)	inkomst	-/- € 1.108.000,-
Ruimte, Ondernemen en Wonen	Schade-uitkering prinses Margrietschool	inkomst	-/- € 60.000,-
Ruimte, Ondernemen en Wonen	Verkoopopbrengst De Spreng (toevoeging aan de reserve € 642.000,-)	inkomst	-/- € 1.025.000,-
Sociaal maatschappelijk	WK inline skaten (onttrokken aan de reserve)	uitgaaf	€ 25.000,-
Algemene dekkingsmiddelen	Uitkering compensatiebijdrage sociaal domein 2016/2017 (stroppenpot)	inkomst	-/- € 424.000

WNT-verantwoording 2018 Gemeente Heerde

 

Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de gemeente Heerde en de essentie is dat de bestuurders niet meer mogen verdienen dan een minister. Voor de Gemeente Heerde is het algemene bezoldigingsmaximum van toepassing. Deze is in 2018 vastgesteld op € 189.000. Er zijn binnen de Gemeente Heerde geen functionarissen met een bezoldiging op of over dit bedrag.

1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13^e maand van de functievervulling

 

bedragen x € 1	B. van Zuthem	B. Espeldoorn-Bloemendal
Functiegegevens	Gemeentesecretaris	Griffier
Aanvang en einde functievervulling in 2018	1/1 – 31/12	1/1 – 31/12
Deeltijdfactor in fte	1,0	0,89
Gewezen topfunctionaris?	Nee	Nee
(Fictieve) dienstbetrekking?	Ja	Ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	€ 100.746	€ 62.838
Beloningen betaalbaar op termijn	€ 16.734	€ 10.722
Subtotaal	€ 117.480	€ 73.560
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	€ 189.000	€ 168.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag	N.v.t.	N.v.t.
Totale bezoldiging	€ 117.480	€ 73.560
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan	N.v.t.	N.v.t.
Gegevens 2017
Aanvang en einde functievervulling in 2017	1/1 – 31/12	1/1 – 31/12
Deeltijdfactor 2017 in fte	1,0	0,89
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	€ 102.467	€ 73.747
Beloningen betaalbaar op termijn	€ 15.534	€ 9.174
Totale bezoldiging 2017	€ 118.002	€ 82.922

 

 

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking
Deze categorie is in 2018 niet van toepassing voor de Gemeente Heerde.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Evenmin als de hierboven vermelde topfunctionarissen, zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2018 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.